根据国家税务总局2018年42号公告,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程专业适用简易计税,按3%征收率。设备安装完毕,结算安装工程款、开具增值税发票,由财务人员按照销售额计算应交增值税。设备安装属于服务业,征收营业税,不征收增值税。
一般纳税人销售设备提供安装,安装费按什么税率开票?
根据国家税务总局2018年42号公告,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程专业适用简易计税,按3%征收率。如果是一般纳税人销售外购的机器设备同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定分别核算机器设备和安装服务得销售额,安装服务可以按照甲供工程简易计税。所以如果能做到分别核算,安装服务,可以选择按照3%简易计税,当然,也可以选择按照一般计税方式按9%计算缴纳增值税。
需要注意的是,销售自产机器设备,必须分别核算;销售外购设备,如果做不到分别核算,那么按照混合销售相关规定计算缴纳增值税
为什么设备安装完毕交付使用时,不用加应交增值税?
设备安装完毕,结算安装工程款、开具增值税发票,由财务人员按照销售额计算应交增值税。如果原来已经开票、付款,交付使用时不用再开票,也就不用缴纳增值税了。